Податки в Польщі для українців: які є і як сплатити

Податки в Польщі для українців: які є і як сплатити

В останні 7–10 років українці стали все частіше виїжджати на заробітки до сусідньої Польщі, а з початком війни чимало співвітчизників знайшли там постійний прихисток. Але робота в цій країні передбачає фінансові зобов’язання перед польською податковою системою, тому українцям доводиться детально розбиратися в усіх нюансах.

Податки в Польщі для українців мають свою специфіку, залежно від статусу резидентства й типу отримуваних доходів. Якщо ви працюєте, ведете бізнес або одержуєте інші доходи в Польщі, ми допоможемо зрозуміти, коли та які податки потрібно сплачувати, розібратися з розрахунками та дізнатися про практичні кроки подання декларацій. З цією інформацією ви зможете уникнути штрафів та вчасно виконати свої фінансові зобов’язання.

Читайте також: Подвійне оподаткування: що це та як уникнути

Коли українці мають платити податки у Польщі

Визначення, чи є в українців зобов’язання платити податки в Польщі, безпосередньо залежить від статусу податкового резидентства. Податок у Польщі сплачують як резиденти, так і нерезиденти, але обсяг зобов’язань суттєво відрізняється:

• резиденти сплачують податки з усіх доходів, включно з отриманими за межами країни;
• нерезиденти – лише з доходів, отриманих на території Польщі.

Для українців, як і для будь-яких інших фізичних осіб, визначення податкового резидентства ґрунтується на двох основних критеріях:

1. Центр життєвих інтересів (особистих або економічних). Це означає, що іноземна країна є місцем, де людина має тісніші особисті або економічні зв’язки: постійне місце проживання (власне або орендоване житло), місце проживання сім’ї, наявність компанії або постійного джерела доходу.
2. Тривалість перебування. Проживання понад 183 дні протягом податкового року (який збігається з календарним), причому не обов’язково безперервно.

Якщо особа відповідає обом критеріям, то вона вважається податковим резидентом Польщі. Однак, якщо критерії суперечать один одному, застосовуються положення угоди про уникнення подвійного оподаткування. У такому разі вирішальним вважається центр життєвих інтересів. Якщо він залишається в Україні, то людина може бути визнана податковим резидентом України, навіть якщо перебуває в Польщі більше 183 днів.

Читайте також: Карта побиту для українців у Польщі: що дає та як отримати

Статус податкового резидента визначається на підставі фактичного виконання наведених критеріїв – якоїсь конкретної заяви для цього не потрібно. Проте, якщо вам потрібно підтвердити свій статус податкового резидента Польщі (наприклад, для роботодавця або для податкових органів іншої країни), ви можете отримати сертифікат податкового резидентства. Ця довідка видається польською податковою службою (Urząd Skarbowy) за формою CFR-1.

Платити податки у Польщі зобов’язані всі, хто працює на території держави. Але, як і в будь-якій країні, тут є ті, хто заробляє настільки мало, що платити податок на доходи не має з чого. Отже тим, хто працює лише час від часу, треба знати, до якої суми можна не платити податки в Польщі. Це залежить від розміру доходів та віку платника.

З 2024 року розмір річного неоподатковуваного доходу (kwota wolna od podatku) визначено на рівні 30 000 PLN (брутто), але якщо працівнику не виповнилося 26 років, сума збільшується до 85 528 PLN на рік (Ulga dla młodych). Сума може змінюватися кожного року, тому, щоб знати точно, яка сума не оподатковується в Польщі, краще уточнювати це щоразу у податковій службі (Urząd Skarbowy). До речі, хоча податки в такому разі платити не доведеться, це не звільняє людину від обов’язку подавати декларацію про доходи.

Згідно з Конвенцією між Україною та Польщею про уникнення подвійного оподаткування (ратифікована Законом України від 21 травня 1996 року №199/96-ВР), українці можуть уникати сплати податків у двох країнах одночасно. Якщо людина є податковим резидентом України, то доходи, оподатковані в Польщі, можуть бути зараховані під час сплати податків в Україні відповідно до ст. 170 ПК України.

Які є податки в Польщі

У Польщі існує комплексна система оподаткування, яка включає різноманітні податки, що стягуються як з фізичних, так і з юридичних осіб. Розуміння того, хто та за що має платити, є дуже важливим для всіх, хто живе, працює або веде бізнес у Польщі, особливо для іноземців, зокрема українців. Далі ми детально розглянемо основні види податків у Польщі.

Читайте також: Особливості працевлаштування в Польщі: як знайти роботу, дозвіл на роботу

Податок на доходи фізичних осіб (PIT)

PIT (Personal Income Tax), або податок на доходи фізичних осіб у Польщі, є найголовнішим стягненням, що застосовується до громадян та резидентів країни. Що таке PIT в Польщі? Це податок, який стягується з усіх доходів, отриманих фізичною особою. Ставки цього податку прогресивні, тобто чим вищий дохід, тим більше повинна платити людина.

Оподаткування зарплати в Польщі є основним компонентом PIT. Стандартні ставки PIT для фізичних осіб у 2025 році складають:

• 12% для доходу до 120 000 PLN на рік;
• 32% для доходу понад 120 000 PLN на рік (з певними відрахуваннями).

Такі ставки наявно демонструють, що те, який податок на зарплату в Польщі має платити людина, залежить від того, скільки вона заробляє.

PIT-11: що це і навіщо він потрібен

Отже, поговоримо детальніше про ПІТ-11 – що це? Це інформаційний документ, який видає роботодавець своєму працівнику. Він містить детальну інформацію про отримані працівником доходи протягом року, сплачені авансові платежі з податку на доходи фізичних осіб, а також внески на соціальне та медичне страхування. Що таке PIT-11 в Польщі для працівника? Це основний документ, необхідний для подання податкової декларації за попередній рік (PIT-37 чи інша форма, залежно від виду доходу).

ПІТ-11 для українців є таким само важливим документом, як і для місцевого населення. Оподаткування українців в Польщі здійснюється на тих самих засадах, що й оподаткування поляків, якщо вони є податковими резидентами цієї країни. Це означає, що податки для українців у Польщі, зокрема на зарплату, розраховуються за загальними правилами. Роботодавець має надати PIT-11 за попередній рік всім працівникам, у тому числі іноземцям, не пізніше кінця лютого поточного року.

Податок на додану вартість (VAT)

ПДВ (VAT – Value Added Tax), тобто податок на додану вартість, що входить до ціни товарів і послуг. Він стягується на кожному етапі виробництва та розподілу товарів і послуг. Стандартна ставка VAT у Польщі становить 23%. Проте існують знижені ставки (наприклад, 8% або 5%) для певних категорій товарів та послуг, як-от харчові продукти, медикаменти, книги, а також деякі послуги.

Корпоративний податок (CIT)

CIT (Corporate Income Tax), або податок на прибуток юридичних осіб, сплачується компаніями. У Польщі базова ставка цього податку становить 19%. Водночас для малих підприємств і новостворених стартапів можуть діяти пільгові умови, які дозволяють зменшити ставку CIT до 9%.

Соціальні та медичні внески (ZUS)

Хоча формально це не податки, внески до ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych) – Управління соціального страхування – є обов’язковими відрахуваннями, які значно впливають на чистий дохід як працівників, так і самозайнятих осіб. Вони складаються з:

• пенсійного страхування – забезпечує право на пенсію за віком;
• страхування від непрацездатності – надає право на виплати у разі хвороби або інвалідності;
• медичного страхування –  забезпечує доступ до державної системи охорони здоров’я;
• страхування від нещасних випадків –  покриває витрати, пов’язані з травмами на виробництві;
• Фонду праці та Фонду гарантованих виплат працівникам –  спрямовані на підтримку зайнятості та захист прав робітників.

Ці внески сплачуються як працівником (вираховуються з брутто-зарплати), так і роботодавцем. Податки українців в Польщі також включають ці внески, що забезпечує їм доступ до соціальних та медичних послуг нарівні з громадянами країни.

Інші податки

Окрім зазначених, у Польщі існують інші податки, які можуть бути актуальними в певних ситуаціях:

• податок на нерухомість –  стягується з власників нерухомого майна;
• податок на спадщину та дарування – застосовується до майна, отриманого у спадок або як подарунок;
• акцизний податок – стягується з певних товарів, як-от алкоголь, тютюн, паливо;
• податок на транспортні засоби – стягується з власників деяких видів транспортних засобів, наприклад автомобілів вагою понад 3,5 т.

Як бачимо, перелік чималий. Тож, щоб не заплутатися, які податки платять українці в Польщі, у складних випадках краще звернутися до податкового консультанта. Це може бути корисним для отримання індивідуальної допомоги та правильного виконання всіх зобов’язань.

Як розрахувати розмір податку у Польщі

У Польщі доволі складна система оподаткування, і розрахунок залежить від багатьох факторів: типу доходу, статусу платника податків та наявності пільг. Тож ми покажемо, як розрахувати розмір податку у Польщі, зосередившись на найпоширеніших варіантах.

Оподаткування зарплати в Польщі для фізичних осіб зазвичай складається з трьох частин:

• PIT (Podatek Dochodowy od Osób Fizycznych) – податок на доходи фізичних осіб;
• ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych) – внески на соціальне страхування;
• NFZ (Narodowy Fundusz Zdrowia) – медичне страхування, яке є частиною ZUS і гарантує доступ до державної системи охорони здоров’я.

Головним документом для подання щорічної податкової декларації є PIT-11. Його підготовкою займається роботодавець, який повинен до 28 лютого поточного року (тобто до 28.02.2025 за 2024-й) розрахувати PIT-11 та надати його кожному зі своїх працівників.

Формула розрахунку PIT на перший погляд не дуже складна:

PIT = (Дохід – Соціальні внески – Медичні внески – Неоподатковувана сума) х Ставка податку,

де:

• дохід – брутто-зарплата або інший оподатковуваний дохід;
• соціальні внески – частина внесків ZUS, яка може бути відрахована від оподатковуваної бази;
• медичні внески – частина внесків NFZ, яка не може бути відрахована від оподатковуваної бази, але 7,75% від бази медичного страхування (з 9% загальних внесків NFZ) іноді вираховуються з податку;
• неоподатковувана сума – 30 000 PLN на рік;
• ставка податку – 12% або 32% відповідно до податкової шкали.

Це вже здається не таким вже й простим, тож краще буде розібратися на прикладі.

Припустимо, річний дохід робітника становить 80 000 PLN. Тоді розрахунок податків буде таким:

• віднімаємо неоподатковувану суму: 80 000 – 30 000 = 50 000 PLN;
• застосовуємо ставку податку: 50 000 х 0,12 = 6 000 PLN.

Таким чином, PIT становитиме 6 000 PLN (без урахування внесків ZUS/NFZ та податкових пільг). Польське податкове законодавство передбачає низку відрахувань та пільг (Ulgi podatkowe), які можуть зменшити розмір PIT:

• відрахування за внески ZUS – частина внесків ZUS (пенсійні, інвалідні, медичні) може бути відрахована від бази оподаткування;
• відрахування за медичне страхування – 7,75% від бази медичного страхування можна відняти від розрахованого податку;
• пільга на дітей (Ulga prorodzinna);
• пільга на інтернет (Ulga internetowa);
• пільга на донорство крові (Ulga za oddawanie krwi);
• пільга для молодих осіб до 26 років (Ulga dla młodych);
• пільга для тих, хто повернувся з-за кордону (Ulga na powrót).

Все це значно впливає на те, скільки відсотків податку знімають із зарплати в Польщі для різних категорій працівників.

Оподаткування зарплати в Польщі також включає обов’язкові внески на соціальне страхування (ZUS) та медичне страхування (NFZ). Вони поділяються між працівником і роботодавцем.

Внески ZUS з боку працівника (відрахування з брутто-зарплати):

• пенсійне страхування (Ubezpieczenie emerytalne) – 9,76% від брутто-зарплати;
• страхування по інвалідності (Ubezpieczenia rentowe) – 1,5% від брутто-зарплати;
• страхування на випадок хвороби (Ubezpieczenie chorobowe) – 2,45% від брутто-зарплати.

Разом внески ZUS з боку працівника становлять:

9,76% + 1,5% + 2,45% = 13,71% від брутто-зарплати.

Внески NFZ з боку працівника: медичне страхування (Ubezpieczenie zdrowotne) – 9% від бази, яка розраховується як брутто-зарплата мінус внески ZUS, що сплачуються працівником.

Зверніть увагу, що 7,75% від цієї суми може бути вираховано з податку PIT, що фактично знижує ставку медичного страхування до 1,25%.

Як сплатити податки в Польщі

Податки в Польщі для українців, як і для місцевих мешканців, сплачуються через систему річних декларацій та щомісячних авансових платежів. Основний орган, який відповідає за збір, – це Krajowa Administracja Skarbowa (KAS), або Національна Податкова Адміністрація. Взаємодія з цим органом відбувається кількома шляхами, але зручніше за все робити це онлайн:

• e-Urząd Skarbowy (е-Податкова служба) – центральний портал, який надає доступ до різних податкових сервісів;
• Twój e-PIT – онлайн-сервіс, що надає можливість подавати щорічні податкові декларації (PIT-28, PIT-36 (L), PIT-37, PIT-38), а також перевіряти автоматично сформовані звіти на основі інформації, поданої роботодавцем;
• login.gov.pl – єдиний портал для входу до державних електронних послуг у Польщі.

Також ви можете подати паперову декларацію особисто в Urząd Skarbowy (Податкова інспекція) та здійснити оплату безпосередньо у місцевому податковому управлінні за місцем вашого проживання. Якщо ці варіанти не підходять, заповнену паперову декларацію можна відправити поштою до податкової інспекції.

Щоб сплатити податки в Польщі онлайн, дотримуйтесь такої інструкції:

1. Увійдіть до e-Urząd Skarbowy через login.gov.pl. Ви можете використовувати Profil Zaufany, застосунок mObywatel або електронний банкінг.
2. Виберіть сервіс «Twój e-PIT». Знайдіть проєкт декларації, що сформована з урахуванням відомостей, наданих роботодавцем у PIT-11.
3. Перевірте дані. Уважно перегляньте всі дані у декларації. Якщо ви маєте право на податкові пільги (наприклад, на дітей, інтернет, благодійні внески, витрати на медичні послуги), можете самостійно додати їх у декларацію.
4. Затвердіть та відправте декларацію. Якщо все правильно, ви просто затверджуєте декларацію. Вона буде автоматично відправлена до податкової інспекції.
5. Збережіть UPO (Urzędowe Poświadczenie Odbioru). Це офіційне підтвердження отримання вашої декларації податковою службою. Зберігайте його як доказ.

Для сплати податків у Польщі використовується індивідуальний мікрорахунок. Його легко створити онлайн, але потрібен NIP або PESEL.

Найзручніший спосіб сплатити податки у Польщі – онлайн-банкінг. Ви просто переказуєте гроші на свій індивідуальний податковий мікрорахунок. У полі «tytuł przelewu» (призначення платежу) слід зазначити вид податку, наприклад «Opłata za PIT-37, 2024 rok». Також внести кошти можна особисто у касі банку або на пошті. Для цього вам знадобляться реквізити мікрорахунку.

ZEN PRO: ваші гроші під контролем у будь-якій країні

Керування коштами під час роботи за кордоном вимагає зручності та надійності. Тарифний план ZEN PRO створений спеціально для тих, хто веде активну діяльність у різних країнах та потребує максимальної функціональності в одному застосунку.

Із ZEN PRO ви отримуєте не лише зручний спосіб керування коштами у 28 валютах, але й можливість здійснювати вигідні міжнародні перекази за мінімальними комісіями. Мобільний застосунок ZEN надає повний контроль над вашими фінансами: від безкоштовного зняття готівки у банкоматах по всьому світу до миттєвих переказів між користувачами системи. Вигідні курси обміну валют з мінімальною націнкою допоможуть заощадити на кожній операції, що важливо під час регулярних розрахунків між різними країнами.

Часті запитання: податки в Польщі для українців

Хто вважається податковим резидентом Польщі й чому це важливо?

Податковим резидентом Польщі вважається особа, яка перебуває на території країни понад 183 дні на рік або має там центр економічних чи особистих інтересів. Резиденти сплачують податки з усіх доходів, включно із зарубіжними, а нерезиденти – лише з доходів, отриманих у Польщі.

Чи потрібно українцям сплачувати податки з доходів, отриманих за межами Польщі?

Якщо українець є податковим резидентом Польщі, він зобов’язаний декларувати та сплачувати податки з усіх доходів, включно із зарубіжними. Конвенція про уникнення подвійного оподаткування між Україною та Польщею дозволяє зараховувати сплачені в одній країні податки під час розрахунку в іншій.

Чи можна отримати податкові пільги або вирахування у Польщі? Якщо так, то які?

Так, у Польщі можна отримати різноманітні пільги та вирахування, які дозволяють зменшити суму сплачуваних податків. Зазвичай це пільги на дітей, для молоді до 26 років, що звільняє від сплати PIT, або внески на благодійність. Також є пільги для багатодітних сімей, витрат на реабілітацію та утеплення житла.