Неоподатковуваний мінімум в Україні: що це і як він впливає на ваші фінанси
Фінансова грамотність починається з розуміння основних понять, якими оперують державні служби, в тому числі Податкова. Серед цих цифр є одна, що не викликає стільки шуму, як курс долара, але вражає своєю впливовістю – неоподатковуваний мінімум. Стаття буде цікавою тим, хто хоче краще зрозуміти, як держава визначає справедливе оподаткування доходів, як використовується цей показник у штрафних санкціях та чому його точне розуміння спростить ваші відносини з податками. Розберемось простою мовою.
Що таке неоподаткований мінімум
Неоподаткований мінімум – це не якась абстрактна величина, а цілком конкретний показник, який використовується в українському законодавстві для розрахунку штрафів, адміністративних стягнень та певних видів платежів. Якщо говорити максимально просто, то це певна сума грошей, яка офіційно визнається мінімальною межею, до якої не застосовуються певні податки або з якої розраховуються певні суми, не пов’язані з оподаткуванням доходів фізичних осіб безпосередньо. Це дуже важливо, адже саме завдяки цьому регулюється багато моментів фінансового життя громадян.
Неоподатковуваний мінімум не має прямого зв’язку з оподаткуванням доходів фізичних осіб. Його основне призначення – служити базою для розрахунку штрафів за адміністративні та кримінальні правопорушення, розміру аліментів, деяких соціальних виплат та інших фінансових зобов’язань.
Неоподаткований мінімум – це умовна величина, яка використовується для:
- розрахунку розміру штрафів у кримінальному та адміністративному законодавстві;
- визначення межі доходу, з якого не справляються податки та збори.
Згідно з п. 5 підрозд. 1 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ (№ 2755-VI), для визначення злочинів і правопорушень за адміністративним та кримінальним законодавством неоподатковуваний мінімум становить 17 гривень. Тобто, якщо ви бачите штраф, який визначається у «неоподатковуваних мінімумах», знайте: йдеться саме про цю цифру. Це така собі базова одиниця виміру, яка дозволяє законодавцю уникнути прив’язки до постійно змінюваних економічних показників, роблячи норми більш стабільними.
Неоподаткований мінімум в Україні у 2025 році
Цікаво, але поняття «неоподатковуваний мінімум доходів громадян» саме як елементу, що впливає на оподаткування заробітної плати чи інших доходів фізичних осіб, законодавчо не існує. Це, звісно, може здатися дивним, адже термін доволі поширений.
Важливо розуміти, що неоподатковуваний мінімум доходів громадян 2025 року як окремий показник для оподаткування не встановлюється. Натомість для розрахунку розміру податкової соціальної пільги (ПСП) та визначення певних меж доходу, до яких вона може застосовуватись, використовується прожитковий мінімум для працездатних осіб, встановлений на 1 січня звітного податкового року.
Цікаво, що показник у розмірі 17 грн не змінювався ще з 2 вересня 1996 року, незалежно від економічної ситуації в країні.
Отже, коли хтось запитує, який неоподаткований мінімум в Україні, відповідь може бути двоякою:
- якщо йдеться про розрахунок штрафів, то це 17 грн;
- якщо про оподаткування доходів, то такого прямого поняття, як неоподатковуваний мінімум, що впливає на розмір ПДФО, в Україні немає (натомість є поняття соціальної податкової пільги).
Для розрахунку пільг щодо ПДФО застосовують показник, який залежить від прожиткового мінімуму для працездатної особи. Наприклад, у 2025 році прожитковий мінімум (згідно з Держбюджетом) становить 3028 грн, отже, 50% від цієї суми (1514 грн) вважається мінімальним доходом, який не оподатковується.
На що впливає неоподаткований мінімум
Отже те, про який неоподаткований мінімум йдеться, стає відразу зрозуміло, коли говорять про нарахування штрафів чи інших грошових покарань. Ці 17 грн, хоч і звучать скромно, мають доволі значний вплив, особливо коли йдеться про адміністративні та кримінальні правопорушення.
Неоподаткований мінімум служить для визначення граничних сум, за перевищення яких настає адміністративна чи кримінальна відповідальність. Здавалося б, дрібниця, але саме ці 17 грн можуть стати відправною точкою для визначення серйозності провини.
Цей показник впливає на:
- визначення розміру адміністративних штрафів;
- кваліфікацію певних адміністративних правопорушень;
- віднесення діянь до категорії кримінальних злочинів, наприклад у разі розкраданні майна;
- розрахунок судових зборів у деяких випадках;
- розмір державного мита за певні юридичні дії.
Тобто, коли йдеться про неоподаткований мінімум у контексті законодавства, мається на увазі саме ця цифра. Вона дозволяє законодавству зберігати певну стабільність у застосуванні норм, не прив’язуючись до постійних коливань прожиткового мінімуму чи інших економічних показників, що змінюються щорічно.
Читайте також: Обмеження на переказ коштів за кордон: що потрібно знати
Як неоподаткований мінімум впливає на розмір податків
Неоподаткований мінімум в іншому розумінні (насправді ПСП) – це та межа, нижче якої доходи не обкладаються податком на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовим збором. Чим це корисно? Люди з мінімальними доходами не платять податок на ті суми, які об’єктивно не дозволяють забезпечити навіть базові потреби.
Іншими словами:
- чим менше ви заробляєте – тим менше податків сплачуєте;
- за доходу, що трохи перевищує неоподатковуваний мінімум, податок розраховується лише з різниці;
- за наявності дітей або певного статусу (учасники бойових дій, інваліди тощо) ПСП збільшується.
Тобто ви реально платите менше податків. Проте, щоб скористатися правом на ПСП, потрібно подати заяву роботодавцю. Все оформлюється разом з документами, що підтверджують пільгу (свідоцтво про народження дитини, довідки тощо).
Наприклад, якщо працівник заробляє менше ніж 1514 грн на місяць (50% прожиткового мінімуму у 2025 році), з цієї суми взагалі не відраховується ПДФО. В цьому контексті неоподаткований мінімум – це не просто умовна сума, а реальний інструмент зменшення навантаження на малозабезпечених. А що робити тим, хто заробляє більше? Розберемо кілька прикладів.
У 2025 році працівник з мінімальною місячною зарплатою 8000 грн не має права на податкову соціальну пільгу за стандартних умов роботи. Це пов’язано з тим, що його дохід перевищує граничний розмір для застосування ПСП, який становить 4240 грн (прожитковий мінімум, помножений на 1,4 та округлений до найближчих 10 грн).
Однак такий працівник може скористатися пільгою в окремих випадках:
- У неповному відпрацьованому місяці – якщо він, наприклад, був прийнятий на роботу або звільнився протягом місяця і його фактичний дохід не перевищив 4240 грн.
- За наявності двох або більше дітей віком до 18 років – граничний розмір доходу для застосування ПСП збільшується пропорційно до кількості дітей. Тобто для робітника з 2 дітьми він дорівнює 8480 грн (4240 х 2), що дозволить отримати пільгу.
- В разі роботи на умовах неповного робочого часу – якщо працівник працює за скороченим графіком, наприклад, на 0,25 ставки і його місячний дохід не перевищує 4240 грн.
Отже, що буде, якщо робітник отримує зарплату 8400 грн та має двох неповнолітніх дітей? Тоді:
- 8400 грн < 8480 грн (граничний дохід) – є право на ПСП;
- розрахунок оподатковуваної бази: 8400 грн – (1514 х 2) = 5372 грн;
- ПДФО: 5372 грн х 18% = 966,96 грн;
- військовий збір: 5372 грн х 5% = 268,6 грн;
- зарплата до виплати: 8400 грн – 966,96 грн – 268,6 грн = 7164, 44 грн.
Саме таку суму людина отримає за умови, що було відпрацьовано всі робочі дні.
Розуміння цих нюансів дозволить вам ефективніше керувати грошима та, можливо, навіть економити на податках. Звісно, це не неоподатковуваний мінімум у прямому сенсі, але це той механізм, який виконує схожу функцію з точки зору зменшення податкового навантаження.
Фінансова свобода разом із ZEN PRO – ваш ключ до стабільності
Розуміння податкових механізмів та фінансових показників допомагає приймати зважені рішення щодо власних коштів. Неоподатковуваний мінімум – це лише одна з багатьох складових фінансової системи України, але знання про нього може застерегти від неприємних сюрпризів у вигляді штрафів чи інших платежів.
Мобільний застосунок ZEN.COM створений для того, щоб спростити ваше фінансове життя. Тут ви можете легко контролювати витрати, переказувати кошти та отримувати корисну інформацію про фінансові процеси. Адже керування фінансами починається з розуміння базових понять та використання зручних інструментів.
З тарифом ZEN PRO ви отримуєте:
- рахунок у 28 валютах;
- безкоштовні внутрішні перекази між користувачами ZEN;
- вигідні міжнародні перекази (SEPA, SWIFT);
- зняття до 800 євро без комісії в банкоматах у всьому світі;
- розширену гарантію на електроніку до 5 000 євро;
- додатковий захист покупок завдяки ZEN Care;
- підтримку Apple Pay та Google Pay.
Фінансовий інструмент у смартфоні, що допомагає керувати коштами з вигодою, – це не розкіш, а нова норма. Із ZEN.COM ви отримуєте не тільки зручність, але й впевненість у тому, що ваші гроші під контролем, а ви завжди знаєте, куди вони витрачаються.
Реальні можливості ZEN PRO
Сервіс значно спрощує базові завдання, що позбавляє зайвих складнощів і клопоту, а головне, економить час і гроші. Для покупок у зарубіжних інтернет-магазинах, оплати онлайн-сервісів, безготівкових розрахунків і подорожей по світу часто доводиться використовувати різні банківські рахунки і картки. Багато хто стикається з тим, що контроль витрат стає доволі складним, створюється плутанина, а постійний облік транзакцій у різних банківських застосунках забирає багато ресурсів.
ZEN PRO пропонує користувачам використовувати комбінацію віртуальних і фізичних карток. Це дає можливість розділити свої фінансові інструменти – і відстежувати все в застосунку завдяки детальній аналітиці доходів і витрат.
Картка може бути доставлена в будь-яку точку світу – і це чудовий варіант, якщо потрібно передати її близьким для регулярного поповнення без комісій. Такий підхід дає вам повний контроль над своїми фінансами і спрощує планування.
